מיסוי רווחי קזינו והימורים בלאס וגאס

ערי קזינו שונות ברחבי העולם מהווות מוקד משיכה אטרקטיבי במיוחד לתיירים רבים אשר מגיעים אליהן כדי ליהנות משלל אפשרויות הבילוי וההימורים המוצעות בהן. תיירות לצורך הימורים בקזינו הינה תיירות שקוסמת גם ובמיוחד לציבור גדול של ישראלים ואם כבר רוצים להמר ולבלות אז מדוע לא לעשות את זאת בבירת ההימורים של ארצות הברית ושל העולם כולו, לאס וגאס, שהינה בעלת כוח משיכה תיירותי מובהק וחסר ותקדים.

בנוסף לאפשרויות ההימור המגוונות והרבות בעיר ניתן כמובן גם לקיים טיולים בסביבתה הקרובה והנוצצת ובין היתר לקניונים הגדולים שבאזור המעט יותר מרוחק ממנה. עם זאת ישראלים המבקשים להמר בווגאס והעשויים להרוויח במסגרת ההימורים חייבים לדעת כי בנסיבות מסוימות הם יידרשו לשלם מס על הרווחים בקזינו.

החקיקה הקיימת בנושא

ישנם שני חוקים מרכזיים הנוגעים ישירות לרווחי קזינו בחו"ל:

  1. הראשון קובע כי המס על רווחי הימורים הינו אחיד ועומד על 25% ללא התחשבות במדרגות מס, בנקודות זיכוי, או בניכוי כלשהוא. חוק זה קובע כי המס יוטל על רווח שמעל ל-50,000 שקל להגרלה ובמילים אחרות, רווח של עד 50,000 שקל ראשונים פטור ממס, ועד ל-100,000 ישנו פטור חלקי;
  2. החוק השני קובע שכל ישראלי חייב לשלם מס על כל רווח כלשהוא, כולל מהימורים, בין אם הוא נעשה בישראל או בכל מקום אחר בעולם. החוק על אחוזי הרווחים אינו חד משמעי בנושא הגרלות מהימורים בגלל שישנם שטחים אפורים ומצבים שאינם די ברורים ונשאלות מספר שאלות בעניין.

השאלות המתבקשות ביותר

להלן מספר שאלות מרכזיות וחשובות המתבקשות בנושא:

  1. איך ניתן לקבוע כמה השקיע המהמר בכל הגרלה? בתי קזינו מספקים אסמכתאות לקבלת ז'יטונים אבל להשקעת כסף מזומן אין תיעוד רשמי. כך לא ניתן לחשב את ההכנסות בניכוי ההוצאות וההשקעה הכספית.
  2. האם כל הגרלה בקזינו נחשבת כפרטנית? מה קורה אם בערב אחד נוצר רווח ובשבוע שלאחר מכן שוב נוצר רווח משמעותי? כאשר הרווחים אינם שנתיים הרי שכל רווח כזה פטור ממס - בקזינו השאלות סבוכות עוד יותר.
  3. מה נחשב הגרלה בודדת? מה קורה אם בערב אחד הרוויח המהמר גם במכונות מזל וגם בשולחן הבלאק ג'ק או הרוויח בקזינו אחר? האם כל רווח בכל אחד מהמקומות הללו נחשב לרווח מהגרלה בודדת ואז הוא פטור ממס?
  4. מה קורה אם ההגרלה נעשתה על ידי מספר שותפים שאינם בני אותה משפחה (הכנסות משותפות של בני משפחה מחושבות יחד) ושלושתם הרוויחו יחד - איך לחלק את הרווחים בין שלושתם? איך לקבוע מי הרוויח כמה?
בכל התרחישים הנ"ל אין דרך בדוקה להוכחת רווחים בצורה רשמית ולכן הרשויות חייבות להסתמך על הדיווח של המהמרים. המצב יכול להוביל לדיווח על רווחים נמוכים כדי להשתמט מתשלום מס ו/או על רווחים מוגברים מתוך רצון להלבין הון. מומלץ לכל ישראלי שנוסע למטרות הימורים או שמשלב הימורים כבדים בטיול להכיר את כל המצבים הללו כדי שיוכל להתמודד בהצלחה מול רשויות המס.